会计要怎么应对税务局查账

当税务局通知要到检查时,也不要太过紧张!你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?是普查,还是抽查?

1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况!

对增值税,你应该准备好如下资料:

(1)本年度的销售收入合计,要结合库存考虑有无未开票收入

(2)销项税额分月总计

(3)进项税额分月总计

(4)进项税额转出数的分月总计,要考虑是否有其他漏做转出的情形

(5)本年度应交增值税各月明细以及上交情况

(6)每个月的进项抵扣联装订成册,要有把握其中的发票都是合理抵扣数据,不合理的已经转出

(7)每个月的发票使用明细表

(8)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入),看一下去年、今年累计的税负率,如果今年税负率低于去年的税务率,主动查找原因,要有作一个书面说明书的准备。

2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。你应该准备好如下资料:

(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:

A、是否有计税工资已提未发现象?

B、是否有其他预提费用未列支或平账的,也就是假成本、费用?

C、向非金融机构借款时的利息是否合适?有无单据?

D、有无大量的不合格原始凭证入账?

E、有无资产损失未办理清单或专项申报?

F、商品成本出库是否有人为调整现象?

G、有无漏计收入?

H、招待费开支是否超过标准?

I、公司资金往来与银行对账单是否吻合?

J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件?

K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

(2)其他小税种的计交情况

包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

发表评论

0